跨境电商财税问题有哪些

财税新闻

2022-09-25 11:00:51

导读：跨境业务缴税基本原则企业在进行跨境业务时，主要涉及的税目是增值税和企业所得税。如果该业务全部发生在境外，则企业不需要缴纳税费...

跨境业务缴税基本原则

　　企业在进行跨境业务时，主要涉及的税目是增值税和企业所得税。如果该业务全部发生在境外，则企业不需要缴纳税费;如果该业务并非全部发生在境外，企业需要按规定缴纳税费。

企业所得税

　　企业是否需要缴纳企业所得税，应首先判断企业所得税的来源：

　　销售业务所得、转让财产所得：交易活动发生地;

　　提供劳务所得：劳务发生地;

　　权益性投资所得：分配所得的企业所在地;

　　其他所得：根据相关部门的确定。

　　此外，如果和企业发生业务的境外供应商，派遣职工入境并提供了服务，则该业务的收入属于“特许权使用费”所得，企业是需要缴纳企业所得税的。

　　关于税额扣缴的计算，特许权使用费的企业所得税所得额为全部收入的10%;如果该业务收入为劳务所得，且境外单位没有构成常设机构，具体税额需要由企业主管的税务机关按照规定核定征收。

增值税

　　属于境内销售服务的情形：销售或购买服务、无形资产(不包括不动产租赁和交易自然资源使用权)的企业或者个人在境内;业务中涉及的不动产(销售或者租赁)位于境内;用于销售的自然资源使用权中涵盖的自然资源在境内;其他由财政部、税务机关规定的情形。

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