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跨境电商财务靠不靠谱,就看这些基础工作有没有做好!

财税新闻

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导读:规范的会计凭证账务处理以及账套结账前的账务自查,是作为财务的最基础必备职业能力素养。正所谓万层高楼平地起,基础的重要性不言而...

  规范的会计凭证账务处理以及账套结账前的账务自查,是作为财务的最基础必备职业能力素养。正所谓万层高楼平地起,基础的重要性不言而喻。而对于跨境电商老板来说,知微见著,看一个财务靠不靠谱,看基础做的怎么样就一清二楚了。

  今天,小编与大家分享在会计处理当中,规范的会计凭证账务处理中的小知识点。

账务录入的顺序性

  不管是新手小白,还是从业多年的老会计,在做基本账务处理的时候,如果能有自己固定的账务录入顺序习惯,基本可以杜绝漏账的可能性,因此,建议在处理公司账务的时候,建立一个基本的账务录入顺序(可以依照个人习惯不同,使用不同的记账顺序)。

  例:某出口生产型高新技术企业(有交易性金融资产)

  账务录入顺序参考如下:

  1)收入:开票收入、未开票收入、本月分配股利情况;因为有交易性金融资产,需要关注是否有宣告股利的情况,另外因为是出口生产型高新技术,还可以通过多维度辅助核算增加核算维度,如是否高新企业收入,是否出口收入等。无死角确认企业整体收入情况。

  2)成本:已收到发票成本,未收到发票成本,本月收到上月已入账的成本发票等。

  3)银行流水:企业所有银行账户流水,按一定的银行账户顺序录入,按银行流水发生日期录入,按每单笔银行回单对应单笔银行数据录入,方便后续结账前的自查。

  4)进项发票:对比增值税发票勾选平台信息,未到票部分确认未到票原因,已收到票,增值税发票勾选平台查不到信息部分,确认发票是否有误,有误退票重开,不录账,减少凭证断号可能性。

  5)工资计提:计提本月应发工资情况,如因数据未出而无法准确计提,应当计提大约金额。如存在需要提前计提不准确工资的情况下,需要在工资计提前把上月工资红冲,准确计提加入到录入顺序当中。

  6)社保计提:计提本月社保缴纳情况

  7)费用报销:挂往来应付的费用发票、以现金支付的员工费用报销等

  8)增值税结转以及各项税费计提:结转应退税或交税金额,计提印花税、附加税、企业所得税等各项税费一一核对。

  9)长期待摊费用及无形资产摊销、固定资产折旧:一次性入账分月摊销的情形处理。

  10)利息计提:有长期借款或者短期借款的情况下,需要计提利息。

  11)研发费用的结转:因为案例企业为高新技术企业,因此还需要注意研发费用的结转,同时核对研发费用的录入是否完整,如本月是否已经有研发费用工资、社保等基本费用。

  12)损益结转:账务录入完毕之后最后做损益的结转。

货币资金类单据记账方法

  1、银行类单据入账:

  可以根据各开户行导出流水,并结合手中的各种收款、付款单据进行比对记账,避免遗漏,我本人偏向于以流水记账,并收集整理纸质单据,这样一来保证与银行余额相符,符合逻辑,不会出现负数;二来也可以帮助分类整理相关单据,并能树立正确的记账习惯,在日常整理单据时按一定的逻辑来收集,建立更强大的逻辑思维;三来也可以保证凭证摘要及收付款信息不致出现错误,影响以后查账不便;

  2、承兑类单据入账:

  承兑可以分为电子承兑和纸质承兑。电子承兑也可以像银行流水一样直接从网银进行导出;纸质承兑需要建立备查账簿,方便登记入账,并将背书人及被背书人等信息进行复印留存,整理电子档案,方便查账,另外到期兑付时,保证材料完备;

  3、货币资金类记账注意事项:

  (1)不允许出现负数,不允许出现负数,不允许出现负数,重要的事情说三遍,一定考虑逻辑的严谨性和正确性,试想,没钱肯定花不出去,之所以花钱了,证明钱是借进来的,或者将收入类单据漏记了,及时查找原因,并正确记账;

  (2)凭证摘要简明扼要,并在第一字注明“收”“付/支”类字样,财务人员最常犯的错误就是借贷方向记错,结果差200元的时候,要么是找100元,要么是找400元,注明“收”“付/支”字样可以帮助我们查找错误;同时,货币资金类尽量不出现借方负数或贷方负数,就是与收或付进行同方向记账,对方科目可以考虑使用借方负数或贷方负数,这主要是考虑对方科目的性质;

及时跟踪发票并入账

  发票包括各种增值税专用发票、普通发票、定额发票、卷筒发票、火车票、电子发票等种类发票,但是归根结底,可以汇总为“进项发票”和“销项发票”,此处的进项和销项是广义的,就是站在本公司角度,是我们开出去的发票还是别人给我开进来的发票。

  1、不管进项还是销项,增值税专用发票是重中之重,其与开票系统进进项税直接相关;

  2、进项发票,可以在增值税发票综合服务平台进行查找,尤其每月末,核算税负时,需要及时关注,保证进项及时,并可以下载发票先行入账,并根据平台上的信息向供应商进行催要纸质发票;(可参考:增值税发票综合服务平台)

  3、销项发票,可以从开票系统中进行导出,并加工整理相关数据,避免纸质发票放迷失无法确认收入;

  4、对大部分企业来说,增值税发票比重占七八成左右,剩下的主要是平时的费用类报销单据及加油票、差旅发票、招待费等定额发票,可以根据日常报销单据进行记账;

成本类记账核算

  1、简单来说,成本核算主要包括生产成本和销售成本两项内容的核算;

  2、生产成本核算就是材料、人工、制造费用的分配,但是该分配不是简单的分配,要考虑权责发生制,即料工费是否属于当期完工产品?在完工产品与在产品间如何分配更合理?

  3、销售成本主要考虑,期初成品,当期完工入库成品(即上文中的生产成本),如何计算出正确的销售成本,按照品种法、批次法?还是先入先出法、加权平均法、移动加权平均法进行分配?

报表出具的注意事项

  经过上述货币资金类记账、发票类记账、成本类记账后,就可以出具当期的财务报表了,出具财务报表,首先要检查科目余额表是否正确:

  (1)货币资金类余额是否有负数;

  (2)应收账款类是否有负数,如果有负数,代表有预收账款,是否和实际业务相符;

  (3)固定资产及累计折旧方向是否正确;

  (4)应付账款类是否有负数,如果有负数,代表有预付账款,是否和实际业务相符;

  (5)应付工资是否有负数,如果有负数,是否少计提,多支付了,是否支付后未计提当月工资;

  (6)应交税费是否有负数,如果有负数,是否当期进项税额大于销项税额,是否和实际业务相符;

  (7)制造费用是否有余额,有余额证明没有全部结转;

  (8)生产成本是否有余额,有余额代表期末有在产品,即半成品价值;

  (9)未分配利润是否有负数,负数代表亏损,正数代表盈利;

  (10)损益类科目,如收入、成本、费用是否有余额,如果有余额,证明未进行损益结转;

  3、科目余额性质(科目方向)检查无误后,就可以生产初步的财务报表了;

  4、根据初步的财务报表进行当月及本年累计报表,考虑各项占比是否合理,并回头检查上述账务是否有漏计提的费用或未记账的单据,并重新生成报表,直到准确为止。

日常检查及解决方法

  1、记账要思路清晰,不可操之过急,总结下来,一共就四类账务处理程序,其他的工作都是在记账正确的基础上进行效率提升,并有针对性地提高某项账务录入及检查的频率,保证准确;

  2、记账要规范,摘要简明扼要,科目运用正确,保证查账时及时准确找到单据;

  3、检查账务要有依据,有方法,有逻辑,有技巧,比如同样一笔业务,收款对应收入,可以查找应收账款借方,也可以查找收入类贷方,保证应收账款借方=收入贷方;同时应收贷方=货币资金借方。

  做到以上几个步骤,就具备了靠谱的职业素养,规范的会计凭证账务处理以及账套结账前的账务自查,可以避免很多不必要的麻烦和问题,打好基础,事半功倍,财务基础工作做好了,老板也就基本可以放宽心的录用了。

  财务工作并没有我们想象的那样困难,只要我们能用心记账,规范记账,并多思考,提升效率,相信每个会计人员都可以成为财务行业中的佼佼者。

文章来源:特讯跨境财税公众号 https://mp.weixin.qq.com/s/adUQnWkQTWzlBkTzZEHZAg

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